Antwort Was verursacht latente Steuern? Weitere Antworten – Wie entstehen aktiv latente Steuern
Aktive Latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) geringer ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). Steuern werden aus dem Gewinn aus der GuV abgeleitet.Passive latente Steuern entstehen, wenn die Aktiva der Handelsbilanz größer oder die Passiva kleiner sind als bei der Steuerbilanz. Sie müssen bilanziert werden. Passive latente Steuern müssen nach §266 Abs. 3 E auf der Passivseite der Bilanz eingetragen werden.Latente Steuern entstehen immer dann, wenn Vermögensgegenstände oder Schulden in der Steuerbilanz und Handelsbilanz mit unterschiedlichen Wertansätzen angesetzt werden. Es entsteht dann eine Differenz, die du in der Handelsbilanz als latente Steuern angibst.
Welcher Steuersatz für latente Steuern : Latente Steuern berechnen
Der Steuersatz sowohl bei aktiven als auch bei passiven latenten Steuern beträgt 30 Prozent auf die Differenz zwischen den Wertansätzen der Handelsbilanz und Steuerbilanz.
Warum werden latente Steuern bilanziert
Die Bilanzierung latenter Steuern kommt immer dann in Betracht, wenn der Gewinn laut Handelsbilanz von dem laut Steuerbilanz abweicht, weil die steuer- und handelsrechtlichen Wertansätze für Vermögensgegenstände, Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten voneinander abweichen.
Wie erfasst man einen latenten Steueranspruch : Wenn es um latente Steueransprüche geht, werden Journalbuchungen vorgenommen, um diese in den Jahresabschluss des Unternehmens einzubeziehen . Der Betrag des zu erfassenden latenten Steueranspruchs wird anhand des Steuersatzes und der temporären Differenz, die das DTA verursacht hat, berechnet.
ein, wenn ein Wirtschaftsgut in der Handelsbilanz über eine kürzere Nutzungsdauer als in der Steuerbilanz abgeschrieben wird. Resultieren Differenzen dagegen aus nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben oder steuerfreien Einnahmen, gelten diese als permanent und führen nicht zum Ansatz latenter Steuern.
Der Aufwand oder der Ertrag aus der Veränderung bilanzierter latenter Steuern ist in der Gewinn- und Verlustrechnung gesondert unter dem Posten "Steuern vom Einkommen und Ertrag" auszuweisen.
Wie wird der latente Steueranspruch berechnet
Es gibt keine strengen Regeln für die Berechnung der latenten Steuer, da es sich lediglich um die Differenz zwischen dem Bruttogewinn in einer Gewinn- und Verlustrechnung und einer Steuererklärung handelt . Gemäß Gewinn- und Verlustrechnung (Rs.) Gemäß Steuererklärung (Rs.)Ein Beispiel dafür ist eine steuerrechtliche Sonderabschreibung auf ein Grundstück. Erst bei einem Verkauf würde sich dieser Unterschied begleichen. Da permanente Differenzen nicht ausgeglichen werden, werden sie auch nicht angesetzt. Aus den anderen zwei Differenzen entstehen latente Steuern.Passive latente Steuern unterliegen einer Bilanzierungspflicht (IAS 12.15). Ferner sind die latenten Steuern bei Anwendung der IFRS in Abhängigkeit davon, wie die Entstehung der temporären Differenz gebucht worden ist, erfolgswirksam oder erfolgsneutral zu bilanzieren.
In der Steuerbilanz sind weder aktive noch passive latente Steuern auszuweisen. Es handelt sich bei diesen weder um Wirtschaftsgüter noch um Verbindlichkeiten. Soweit aber handelsrechtlich eine Steuerrückstellung geboten ist, gilt das auch für die Steuerbilanz.
Wie erkennt man latente Steueransprüche : Ein latenter Steueranspruch würde in der Akquisitionsbuchhaltung erfasst, da die Verbindlichkeit, wenn sie beglichen wird, zu einem künftigen Steuerabzug führt. Das heißt, ein latenter Steueranspruch wird zum Erwerbszeitpunkt erfasst, da eine Basisdifferenz zwischen Buchwert und Steuer im Zusammenhang mit der Verbindlichkeit besteht.
Was ist eine latente Steuerbelastung : IAS 12 definiert eine latente Steuerschuld als den Betrag der in künftigen Perioden zu zahlenden Einkommensteuer in Bezug auf zu versteuernde temporäre Differenzen . Vereinfacht ausgedrückt handelt es sich bei der latenten Steuer um eine Steuer, die in der Zukunft zu zahlen ist.
Was ist beispielsweise ein latenter Steueranspruch
An example of a deferred tax asset is the recognition of a provision for bad debts in financial statements before it is deductible for tax purposes. In contrast, an example of a deferred tax liability is accelerated depreciation for tax purposes creating a future tax obligation.
IAS 12 definiert eine latente Steuerschuld als den Betrag der in künftigen Perioden zu zahlenden Einkommensteuer in Bezug auf zu versteuernde temporäre Differenzen . Vereinfacht ausgedrückt handelt es sich bei der latenten Steuer um eine Steuer, die in der Zukunft zu zahlen ist.Eine latente Steuerschuld entsteht normalerweise, wenn die Standardbuchhaltungsvorschriften eines Unternehmens von den Rechnungslegungsmethoden der Regierung abweichen. Ein häufiges Beispiel ist die Abschreibung von Anlagevermögen . Unternehmen weisen in ihren Abschlüssen in der Regel Abschreibungen nach der linearen Abschreibungsmethode aus.
Was ist der Grund dafür, dass latente Steueransprüche nicht erfasst werden : Soweit es nicht wahrscheinlich ist, dass ein zu versteuernder Gewinn verfügbar sein wird, gegen den die noch nicht genutzten steuerlichen Verluste oder noch nicht genutzten Steuergutschriften verwendet werden können , wird der latente Steueranspruch nicht angesetzt. Zu jedem Bilanzstichtag bewertet ein Unternehmen nicht angesetzte latente Steueransprüche neu.